KYB — Ταυτοποίηση Νομικών Προσώπων: Πλήρης Οδηγός για Συμβούλους & Δικηγόρους
Το KYB (Know Your Business) είναι η δέουσα επιμέλεια για νομικά πρόσωπα — εταιρείες, συνεταιρισμούς, ιδρύματα. Πιο σύνθετο από το KYC φυσικών προσώπων, απαιτεί ειδική προσέγγιση για την αποκάλυψη UBO και σύνθετων εταιρικών δομών.
KYB vs KYC: Ποια η Διαφορά;
KYC (Know Your Customer) αφορά ταυτοποίηση φυσικών προσώπων: ταυτότητα, διεύθυνση, επάγγελμα, πηγή εισοδήματος. KYB (Know Your Business) αφορά ταυτοποίηση νομικών προσώπων: εταιρειών, ΕΠΕ, ΑΕ, ΙΚΕ, συνεταιρισμών, ιδρυμάτων. Είναι σαφώς πιο σύνθετο γιατί: • Πίσω από κάθε εταιρεία υπάρχουν φυσικά πρόσωπα (UBO) που πρέπει να εντοπιστούν • Οι εταιρικές δομές μπορεί να είναι πολυεπίπεδες (holding→subsidiary→sub-subsidiary) • Τα νομικά πρόσωπα μπορούν να αλλάξουν δομή γρήγορα • Διαφορετικές δικαιοδοσίες έχουν διαφορετικό επίπεδο διαφάνειας
Βήμα 1: Νομική Ταυτοποίηση Εταιρείας
Τα βασικά έγγραφα για κάθε ελληνική εταιρεία: • Πιστοποιητικό εγγραφής Γ.Ε.ΜΗ. (πρόσφατο, εντός 3 μηνών) • Καταστατικό εταιρείας (τελευταία τροποποίηση) • Πιστοποιητικό εκπροσώπησης / ΦΕΚ ορισμού Δ.Σ. • ΑΦΜ εταιρείας • Επίσημη διεύθυνση (αποδεικτικό έδρας) Για αλλοδαπές εταιρείες: • Αντίστοιχα έγγραφα από τη χώρα καταγωγής • Επίσημη μετάφραση (ορκωτός μεταφραστής αν από τρίτη χώρα) • Certificate of Good Standing (αν από common law χώρα)
Βήμα 2: Εντοπισμός Πραγματικών Δικαιούχων (UBO)
Αυτό είναι το πιο κρίσιμο και δύσκολο βήμα. UBO είναι κάθε φυσικό πρόσωπο που: • Κατέχει άμεσα ή έμμεσα >25% μετοχικού κεφαλαίου ή δικαιωμάτων ψήφου • Ελέγχει την εταιρεία με άλλο τρόπο (π.χ. μέσω σύμβασης, διοικητικής θέσης) Βήματα εντοπισμού: 1. Έλεγχος Κεντρικού Μητρώου Πραγματικών Δικαιούχων (gov.gr) 2. Ανάλυση μετοχολογίου εταιρείας 3. Αν μέτοχος είναι εταιρεία → επαναλαμβάνετε τη διαδικασία για αυτή (look-through) 4. Για offshore: έλεγχος πρόσθετων πηγών (PressFeed, World-Check, OpenCorporates) 5. Αν αδυνατείτε να εντοπίσετε UBO → υψηλού κινδύνου + EDD
Βήμα 3: Αξιολόγηση Κινδύνου Νομικού Προσώπου
Factors κινδύνου για εταιρεία: Υψηλός κίνδυνος: • Εγγεγραμμένη σε FATF high-risk jurisdiction (π.χ. BVI, Cayman, Marshall Islands) • UBO είναι PEP ή συνδέεται με PEP • Σύνθετη πολυεπίπεδη δομή χωρίς εμπορική αιτιολόγηση • Nominee shareholders/directors • Ιστορικό αρνητικής δημοσιότητας (adverse media) • Δραστηριότητα σε υψηλού κινδύνου τομείς (gambling, crypto, arms) Χαμηλός κίνδυνος: • Εισηγμένη σε ρυθμιζόμενη αγορά (π.χ. ΧΑ, LSE) • Γνωστή ελληνική επιχείρηση με διαφανή δομή • Δημόσια επιχείρηση ή ΝΠΔΔ
Κοινά Λάθη στο KYB που Εντοπίζουν Ελεγκτές
1. Μη look-through σε εταιρείες-μετόχους: Αν η Εταιρεία Α ανήκει στην Εταιρεία Β, πρέπει να εξετάσετε και την Εταιρεία Β για να βρείτε τον τελικό UBO. 2. Εμπιστοσύνη μόνο στο Μητρώο UBO: Το Μητρώο μπορεί να μην είναι ενημερωμένο. Ελέγχετε πάντα και με επιπλέον πηγές (καταστατικό, μετοχολόγιο). 3. Παρωχημένα έγγραφα: Πιστοποιητικό Γ.Ε.ΜΗ. ηλικίας 2 ετών δεν είναι αποδεκτό. Ζητάτε πάντα πρόσφατο (εντός 3 μηνών). 4. Μη τεκμηρίωση της αναζήτησης: Ακόμα και αν δεν βρείτε πρόβλημα, τεκμηριώνετε ΠΟΥ ψάξατε, ΠΟΤΕ και τι βρήκατε.