Complylty
Προχωρημένη Συμμόρφωση8 λεπτά

Ενισχυμένη Δέουσα Επιμέλεια (EDD): Πότε και Πώς Εφαρμόζεται βάσει Ν.4557/2018

Δεν είναι αρκετή η τυπική CDD για όλους τους πελάτες. Πότε ακριβώς ο νόμος απαιτεί Ενισχυμένη Δέουσα Επιμέλεια και τι ακριβώς προσθέτει στη διαδικασία;

Νίκος Μπογονικόλος·Σύμβουλος Συμμόρφωσης, Zeus Consulting
Read in English →

Τι Είναι η EDD και Πώς Διαφέρει από την CDD;

Η τυπική Δέουσα Επιμέλεια (Customer Due Diligence — CDD) καλύπτει το βασικό επίπεδο ελέγχου: ταυτοποίηση, επαλήθευση, κατανόηση δραστηριότητας, risk assessment. Η Ενισχυμένη Δέουσα Επιμέλεια (Enhanced Due Diligence — EDD) προσθέτει: • Βαθύτερη έρευνα για source of wealth και source of funds • Τεκμηρίωση πέρα από το τυπικό επίπεδο • Συχνότερη παρακολούθηση • Εγκρίσεις ανώτερης διοίκησης Η ενισχυμένη επιμέλεια ρυθμίζεται στα άρθρα 16–18 Ν.4557/2018, ανάλογα με τον αυξημένο κίνδυνο και την ειδική περίπτωση.

Τεκμηρίωση: Ν.4557/2018, άρθρα 13, 16–18 (δημοσιευμένο κείμενο· ελέγξτε τις τροποποιήσεις) (ανοίγει σε νέα καρτέλα)

Πότε Είναι Υποχρεωτική η EDD;

Ο Ν.4557/2018 ορίζει σαφείς κατηγορίες που απαιτούν EDD: Πελάτες PEP: Πολιτικώς εκτεθειμένα πρόσωπα (εγχώρια ή αλλοδαπά) Χώρες υψηλού κινδύνου: Πελάτες ή συναλλαγές που αφορούν χώρες στη μαύρη/γκρι λίστα FATF (Αφγανιστάν, Βόρεια Κορέα, Ιράν κ.ά.) Correspondent banking (για χρηματοπιστωτικά ιδρύματα): Δεν αφορά τους περισσότερους επαγγελματίες. Βάσει risk scoring: Αν η αξιολόγηση κινδύνου αναθέσει στον πελάτη σκορ «Υψηλός», η EDD είναι de facto απαραίτητη ακόμα και αν δεν εμπίπτει στις παραπάνω κατηγορίες. Ασυνήθιστες συναλλαγές: Κάθε συναλλαγή που δεν έχει εμφανή οικονομική λογική.

Τεκμηρίωση: Ν.4557/2018, άρθρα 16–18 (δημοσιευμένο κείμενο· ελέγξτε τις τροποποιήσεις) (ανοίγει σε νέα καρτέλα) · Οδηγία 2015/849, άρθρα 18–24 (ανοίγει σε νέα καρτέλα)

Τι Επιπλέον Απαιτεί η EDD;

Πέρα από τα τυπικά έγγραφα CDD, η EDD απαιτεί: Source of Wealth (Πηγή Πλούτου): Πώς απέκτησε ο πελάτης τη συνολική του περιουσία; Τεκμηρίωση: φορολογικές δηλώσεις, κληρονομιά/δωρεά (συμβόλαια), επιχειρηματική δραστηριότητα (ισολογισμοί). Source of Funds (Πηγή Κεφαλαίων): Από πού προέρχονται τα κεφάλαια αυτής της συγκεκριμένης συναλλαγής; Τεκμηρίωση: τραπεζικά αντίγραφα, τιμολόγια, σύμβαση πώλησης. Έγκριση ανώτερης διοίκησης: Γραπτή έγκριση για έναρξη ή συνέχιση της συνεργασίας. Ενισχυμένη παρακολούθηση: Αυξημένη συχνότητα ελέγχου συναλλαγών και επικαιροποίησης φακέλου.

Τεκμηρίωση: Ν.4557/2018, άρθρα 16–18 (δημοσιευμένο κείμενο· ελέγξτε τις τροποποιήσεις) (ανοίγει σε νέα καρτέλα)

Τεκμηρίωση EDD: Τι Πρέπει να Έχετε στον Φάκελο

Ένας EDD φάκελος πρέπει να περιλαμβάνει: ☐ Αιτιολόγηση EDD: γιατί κρίθηκε απαραίτητη (PEP, υψηλό risk score, χώρα κινδύνου κ.λπ.) ☐ Τεκμηρίωση source of wealth (έγγραφα + ανάλυση) ☐ Τεκμηρίωση source of funds (για κάθε σημαντική συναλλαγή) ☐ Έγκριση ανώτερης διοίκησης (γραπτή, με ημερομηνία) ☐ Αποτελέσματα ελέγχων PEP/sanctions lists (με ημερομηνία και πηγή) ☐ Χρονοδιάγραμμα επικαιροποίησης βάσει κινδύνου· οι 12 μήνες μπορούν να είναι εσωτερικός στόχος, όχι καθολική νόμιμη προθεσμία Ο φάκελος EDD είναι το πρώτο που θα ζητηθεί σε εποπτικό έλεγχο για πελάτες υψηλού κινδύνου.

Τεκμηρίωση: Ν.4557/2018, άρθρα 18, 30 (δημοσιευμένο κείμενο· ελέγξτε τις τροποποιήσεις) (ανοίγει σε νέα καρτέλα)

Επίσημες πηγές και νομικές παραπομπές

Οι παραπομπές αφορούν τους συγκεκριμένους νομικούς ισχυρισμούς, όχι πιστοποίηση συμμόρφωσης ή επιβεβαίωση χαρακτηριστικών και μετρήσεων του προϊόντος. Οι πρακτικοί κατάλογοι είναι ενδεικτικοί. Για τον Ν.4557/2018 διαβάστε και τις μεταγενέστερες τροποποιήσεις που παραθέτει η ΑΑΔΕ· το δημοσιευμένο αγγλικό PDF δεν είναι πλήρες ενοποιημένο ισχύον κείμενο. Το άρθρο δεν αποτελεί πλήρη νομική πιστοποίηση και δεν υποκαθιστά εξατομικευμένη νομική συμβουλή.

Αυτόματο Risk Scoring & EDD Checklist — Δωρεάν 14 Ημέρες

Το Complylty αναγνωρίζει αυτόματα πελάτες που χρειάζονται EDD και σας καθοδηγεί στη συλλογή των κατάλληλων εγγράφων.

Σχετικά Άρθρα

Οδηγοί Συμμόρφωσης

Τι είναι η Δέουσα Επιμέλεια Πελατών (CDD) για Λογιστές και Φοροτεχνικούς

Διαβάστε
Συμμόρφωση & Έλεγχοι

Πώς να Προετοιμαστείτε για Έλεγχο Συμμόρφωσης AML — Οδηγός για Επαγγελματίες

Διαβάστε
Επιστροφή στο Blog